Impacto de la actualización de ARCA en la clase media
Desde el 1 de enero de 2026, se implementaron las nuevas escalas del Impuesto a las Ganancias, de acuerdo con lo anunciado por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). Este ajuste, que se realiza de manera automática y semestral, modifica los mínimos no imponibles, las deducciones personales y las cargas familiares, haciéndose eco del Índice de Precios al Consumidor (IPC) correspondiente al segundo semestre de 2025, que aumentó un 14,29%.
La revisión también redefine los umbrales salariales a partir de los cuales los trabajadores en relación de dependencia comienzan a tributar, lo que impacta directamente en los salarios de la clase media. Aunque la iniciativa persigue el objetivo de disminuir la carga impositiva sobre aquellos cuyos ingresos no siguen el ritmo inflacionario, también resulta en un aumento de las retenciones para otros sectores.
Beneficios fiscales para ciertos trabajadores
La reciente normatividad de ARCA estipula que no todos los trabajadores estarán sujetos al impuesto, dependiendo de su situación familiar. Por ejemplo:
- Un empleado soltero sin hijos comenzará a tributar cuando su salario neto mensual supere los $2.490.038.
- Los empleados casados con dos hijos inician la tributación a partir de $3.302.179.
- Para los casados sin hijos, el umbral es de $2.894.000.
- Los solteros con un hijo deberán pagar desde $2.692.757 y con dos hijos desde $2.896.573.
Con estas actualizaciones, los grupos con ingresos medios verán un aumento en su ingreso disponible, dado que las retenciones mensuales se reducirán o, en algunos casos, se eliminarán completamente.
Sectores que enfrentarán mayores retenciones
A pesar de los beneficios para gran parte de la clase media, algunos trabajadores experimentarán un aumento en las retenciones mensuales. Esto será relevante especialmente para aquellos cuyo salario neto supere los nuevos montos establecidos, así como para aquellos que no tengan deducciones familiares significativas. Entre ellos se encuentran:
- Solteros sin hijos que superen los $2.490.038.
- Profesionales de altos ingresos en sectores como tecnología y finanzas.
La escala de ARCA es progresiva, comenzando en un 5% para los tramos más bajos y alcanzando hasta un 35% para sueldos superiores a $60.750.913, acumulando un impuesto fijo previo superior a $14.672.720,74, según expertos del sitio «Blog del Contador». Estos cambios requieren que los empleadores revisen sus sistemas de liquidación para asegurar la correcta aplicación de las escalas y evitar errores en las retenciones.
Comparativa por estado civil y número de hijos
El estado civil y el número de hijos a cargo son factores clave en la determinación de quién paga el Impuesto a las Ganancias y quién queda exento. A medida que se incrementa el número de cargas familiares, el umbral salarial a partir del cual se tributa también se eleva. Por ejemplo:
- Un trabajador casado con dos hijos empieza a tributar desde $3.302.179 netos mensuales.
- Un soltero sin hijos, en cambio, deberá hacerlo a partir de $2.490.038.
En cuanto a las deducciones personales, estas aumentan a $4.851.964,66 para cónyuges, $2.446.863,48 para hijos, y hasta $18.031.308,76 para situaciones especiales. Estas diferencias en la tributación son una reflexión de cómo el sistema impositivo busca equilibrar los gastos familiares y asegurar que la carga sea justa y proporcional a los ingresos disponibles.