Propuestas del FMI para incrementar la recaudación fiscal en Argentina
El Fondo Monetario Internacional (FMI) ha sugerido que Argentina mejore su recaudación fiscal en un 3,3% del Producto Bruto Interno (PBI). Esta recomendación se centra en la necesidad de ampliar la base de contribuyentes que pagan el Impuesto a las Ganancias y en el «alineamiento» del Monotributo con el sistema general, lo que implicaría un aumento en la carga tributaria para este sector.
Análisis del sistema impositivo
Este enfoque se detalla en un informe del personal del FMI, donde se examina el sistema impositivo del país y se plantean mecanismos para hacerlo más «eficiente y equitativo». Entre las propuestas se incluyen la reducción del gasto tributario, la eliminación de exenciones fiscales y el incremento de ciertos impuestos.
Según el documento, aunque el Monotributo simplifica el cumplimiento tributario y promueve la formalización de trabajadores, su carga efectiva es significativamente inferior a la del sistema general, lo que causa «fragmentación empresarial» y limita el crecimiento de las empresas. El FMI también señala que la estructura de pago fijo en el Monotributo crea discontinuidades en las obligaciones tributarias, lo que desalienta a los contribuyentes de alcanzar escalas de ingresos más altas.
Reformas propuestas
El organismo sugiere que cualquier reforma debe:
- Reducir el impacto de los umbrales de ingresos.
- Armonizar las tasas impositivas y las contribuciones a la seguridad social con el sistema general.
- Aprovechar la tecnología digital para facilitar el cumplimiento tributario.
Mientras tanto, el Gobierno argentino está considerando una disminución en las retenciones al sector agrícola e industrial, junto a una reducción de las cargas sociales dentro de la reforma laboral y el Super RIGI. El «alineamiento» con el sistema de Ganancias planteado por el FMI significaría un aumento en las obligaciones fiscales de los monotributistas, lo que generaría un ingreso fiscal adicional correspondiente a un 1% del PBI.
El futuro del Monotributo
En noviembre del año pasado, se informó que el equipo de Luis Caputo había discutido con empresarios y expertos en tributación una propuesta para eliminar el régimen del Monotributo, trasladando a estos contribuyentes al régimen de autónomos. Esta medida ha sido recomendada por el FMI desde hace tiempo con el objetivo de «blanquear» la economía nacional.
El Monotributo, que fue instaurado hace 27 años, se ha convertido en una parte esencial del mercado laboral argentino. De contar con 300.000 inscriptos en 1998, actualmente hay más de 4,7 millones de adherentes, siendo una de las categorías de empleo que más ha crecido en la administración de Milei.
El caso de los trabajadores asalariados
Una iniciativa anterior no oficializada contemplaba la creación de un único mínimo en el Impuesto a las Ganancias, lo que permitiría disminuir el umbral desde donde se comienza a pagar, aumentando así la cantidad de trabajadores asalariados que tributan. Actualmente, menos del 1% de los empleados formales está alcanzado por este impuesto, tras la reforma de Sergio Massa de 2023, que fue respaldada por Milei.
El FMI propone retomar el criterio de 2019, cuando se requería a al menos el 20% de los trabajadores formales contribuir a este impuesto. Con aproximadamente 10 millones de trabajadores formales en Argentina, un aumento al 20% implicaría que 2 millones de personas que actualmente no pagan Ganancias empezarían a hacerlo, con un impacto fiscal estimado de 0,4% del PBI, equivalente a unos US$ 3.000 millones anuales.
Modificaciones en el IVA y otras consideraciones
En relación con el IVA, principal fuente de recaudación, el FMI sugiere unificar las tasas, eliminando alícuotas reducidas y exenciones consideradas cuestionables. El organismo considera que subsidiar el precio del pan mediante la reducción del IVA es ineficiente, ya que favorece a todos, incluyendo a quienes no lo necesitan. La propuesta consiste en establecer la tasa general y ofrecer asistencia económica directa a las personas más vulnerables.
Actualmente, el IVA tiene múltiples alícuotas, con una tasa general del 21%, tasas reducidas del 10,5% y varias exenciones. Esta fragmentación implica gastos tributarios considerables, pues anualmente se dejan de recaudar alrededor del 1,2% del PBI debido a estas políticas. Los ajustes sugeridos podrían resultar en un incremento de la tasa del IVA para ciertos alimentos de la canasta básica, que actualmente tienen un 10,5% o están exentos, resultando en una ganancia fiscal neta de aproximadamente 0,4% del PBI.